暗号資産（仮想通貨）で利益が出た場合、
ビットコインやアルトコインの価格上昇によって利益を得る人が増
「暗号資産の税金はどうやって計算するの？」
「確定申告は必要？」
「税率はどれくらい？」
と疑問に思う人も多いでしょう。
実は日本では、暗号資産の利益は最大55％
そのため、税制を理解していないと、
この記事では
- 暗号資産の税金の仕組み
- 日本の税率
- 損益計算の方法
- 確定申告のやり方
- 税金を減らす方法
を初心者にもわかりやすく解説します。
コンテンツ
暗号資産の税金とは？日本では「雑所得」
日本では暗号資産の利益は雑所得として扱われます。
これは株式投資とは大きく異なるポイントです。
株式投資の場合は分離課税（約20％）ですが、暗号資産は総合課税になります。
つまり、給与所得などと合算されて課税されます。
そのため、
利益は「売却益」だけでなく、
- 他の通貨に交換したとき
- 商品・サービスを暗号資産で購入したとき
- ステーキングやエアドロップで得た報酬
暗号資産で税金が発生するタイミング
暗号資産では、次のようなタイミングで税金が発生します。
暗号資産を売却したとき
例えば
- 1BTCを100万円で購入
- 200万円で売却
この場合、利益は「100万円」となり、課税対象になります。
暗号資産同士を交換したとき
意外と知られていませんが、暗号資産同士の交換でも課税されます。
例
BTC → ETH
このとき、BTCの含み益が確定します。
NFT取引で利益が出たとき
NFTを売却して利益が出た場合も課税対象になります。
DeFi・ステーキング報酬
以下も課税対象です。
- ステーキング報酬
- レンディング利息
- イールドファーミング
マイニング報酬
マイニングで得た暗号資産も所得として課税されます。
日本の暗号資産の税率（最大55％）
暗号資産の利益には「累進課税」が適用されます。
つまり、所得が増えるほど税率も上がります。
| 課税所得額 | 税率 | 控除額 |
| 195万円未満 | 5% | 0円 |
| 195万円以上〜330万円未満 | 10% | 97,500円 |
| 330万円以上〜695万円未満 | 20% | 427,500円 |
| 695万円以上〜900万円未満 | 23% | 636,000円 |
| 900万円以上〜1,800万円未満 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万円以上〜4,000万円未満 | 40% | 2,796,000円 |
| 4,000万円以上 | 45% | 4,796,000円 |
さらに「住民税10％」が加わるため最大税率は約55％になります。
暗号資産の損益計算方法
暗号資産の税金を計算するには取得価格（購入価格）を計算する必要があります。
日本では主に次の2つの方法があります。
総平均法
一定期間のすべての購入価格の平均で計算する方法です。
例
①100万円で1BTC購入
②120万円で1BTC購入
③130万円で1BTC売却
④140万円で1BTC購入
購入価格 ＝ 360万円 / 3BTC ＝ 120万円
130万円で1BTC売却しているので、利益は10万円となります。
移動平均法
購入のたびに平均価格を更新する方法です。
取引回数が多い人は計算がかなり複雑になります。
そのため多くの人は暗号資産の損益計算ツールを使用しています。
例
①100万円で1BTC購入（購入単価100万円）
②120万円で1BTC購入（購入単価110万円）
③130万円で1BTC売却
④140万円で1BTC購入（購入単価125万円）
130万円で1BTC売却しているので、利益は20万円となります。
暗号資産の確定申告は必要？
暗号資産で利益が出た場合、確定申告が必要になる可能性があります。
目安は以下です。
会社員の場合
年間利益「20万円以上」で確定申告が必要です。
個人事業主の場合
利益「48万円以上」で申告が必要になります。
暗号資産の確定申告の流れ
暗号資産の確定申告は次の流れで行います。
①取引履歴を取得
取引所から取引履歴（CSV）をダウンロードします。
②損益を計算
損益計算ツール（例：クリプタクト、Gtaxなど）を使い、年間の利益を計算します。
③確定申告書を作成
国税庁の確定申告書作成コーナーなどを利用します。
④税金を納付
申告後、税金を納付します。
暗号資産の税金を減らす方法
暗号資産の税金は高いため、対策を考える人も多いでしょう。
ここでは代表的な方法を紹介します。
利益確定のタイミングを調整
利益を翌年に持ち越すことで所得を分散できます。
損失を確定させる
含み損のある暗号資産を売却すると利益と相殺できます。
経費計上
暗号資産取引に関連する
- 書籍
- セミナー
- ツール
などは経費になる可能性があります。
海外移住を検討する
日本では暗号資産の税率は最大55％ですが、海外には税金がほとんどかからない国もあります。
例えば
- シンガポール
- ドバイ
などです。
暗号資産投資家の中には、税制を理由に海外移住する人も増えています。
詳しくはこちらの記事で解説しています。
暗号資産の税金に関するよくある質問
暗号資産は持っているだけで税金がかかる？
いいえ。
保有しているだけなら課税されません。
売却や交換で利益が確定したときに課税されます。
暗号資産の損失は繰り越せる？
基本的に繰越控除はできません。
株式投資とは異なる点です。
暗号資産の確定申告をしなかったら？
申告しないと追徴課税になる可能性があります。
まとめ：暗号資産の税金は事前に理解しておこう
暗号資産で利益が出た場合、日本では税金が発生します。
主なポイントは以下です。
- 暗号資産の利益は雑所得
- 最大税率は約55％
- 確定申告が必要な場合がある
- 損益計算が重要
税制を理解していないと、
暗号資産投資を続けるなら、
